来源：华盛顿邮报
7月4日，特朗普总统在白宫举行的庄重仪式上，签署了这项大规模的税收与移民法案，正式成为法律。这项被特朗普称为“一部伟大又美丽的法案”的立法，不仅延续了他首个任期制定的减税政策，还将数千亿美元投入到国防与移民执法领域。为了弥补支出，法案对医疗补助（Medicaid）与食品券（SNAP）等社会保障项目进行了历史性削减。非党派机构估算，该法案预计将导致至少1700万人失去医保。
不过，影响并非一蹴而就。
根据《华盛顿邮报》与Ipsos的民调，这部法案的不同条款，在美国公众中反响不一。不少更具争议的内容被刻意推迟至2026年中期选举之后生效，以尽可能减少共和党政治损失。国会预算办公室（CBO）预计，该法案将在未来十年新增3.4万亿美元国债。
以下是主要条款的生效时间表：
【特朗普税改的生效与终止节点】
| 年份 | 变化内容（部分重点） |
|---|---|
| 2025 | 延续2017年大规模减税；部分新减税生效；汽车贷款利息、加班费、小费免税；取消绿色节能税收优惠；SNAP新增工时要求开始；Medicaid工作要求初步推出；儿童税抵增加；标准扣除额提高。 |
| 2026 | 疫情时期医保补贴到期，保费上涨，420万人或失保；研究生贷款项目终止；父母PLUS贷款限额设定；部分绿色能源补贴彻底取消；大选年宣传焦点。 |
| 2027 | Medicaid工作要求全面实施；SNAP部分支出由联邦转移至各州，部分州豁免；ACA（奥巴马医保）开放注册期缩短。 |
| 2028 | Medicaid新自付费用开始；低收入群体看病成本上升；学生贷款强制切换新还款方案；临时减税（小费、加班、老人、汽车贷款利息）到期；企业与高收入者减税永久保留。 |
2025年变化 | 即时生效的税改与福利调整
这项法律立即生效，永久性延续了2017年特朗普首任期的减税措施，原本应于今年底到期。这包括企业与所有收入阶层的所得税减免（但受益最大仍为高收入者）。
- 州与地方税（SALT）扣除额上调：从1万美元提升至4万美元。
- 标准扣除提升：单身纳税人1.575万美元，已婚3.15万美元。
- 儿童税收抵免提高：从2000美元增至2200美元，并按通胀调整。但部分非公民家长即便孩子为美国公民，也将被禁止申领。
特朗普竞选期间承诺的其他措施同步落地：
- 小费、加班、汽车贷款利息免税。
- 年收入低于15万美元的劳动者，最高可排除2.5万美元小费、1.25万美元加班收入计税。
- 65岁以上收入低于7.5万美元者，可额外抵扣6000美元。
所有上述减税，追溯至2025年1月1日生效。
SNAP（食品券）方面，开始执行更严格工时要求：19-64岁无家属者，需提供工作、志愿或就学小时证明，逐步从2025至2029年实施。部分退伍军人、年长者、寄养青年等群体也将受到波及。
绿色能源领域削减：
- 电动车购车补贴提前于2025年9月30日终止（原计划2032年）。
- 住宅绿色升级抵扣（太阳能板、家用电池、节能设备等），2025年12月31日全面到期。
2026年变化 | 健保保费上涨、学贷削减、选举影响
- 医保影响：ACA市场医保（奥巴马医保）补贴于2025年终止，2026年起保费普遍上涨，预计420万人失去医保。
- 电动车充电桩抵扣终止：2026年6月30日截止。
学生贷款改革：2026年7月1日起
- 研究生PLUS贷款取消。
- 按收入还贷计划（SAVE、PAYE、ICR）终止。
- 父母PLUS贷款限额：每年2万美元，总额6.5万美元。
选举年两党均会围绕此展开攻防。共和党主打减税成果，民主党聚焦医保与学贷削减。
2027年变化 | SNAP分摊、Medicaid新门槛、医保注册缩短
选后这一年，法案中最具争议部分集中生效。
- Medicaid（联邦医疗补助）工作要求：19-64岁无家属者须提供工时证明，孕妇、残疾人等部分豁免。各州需每半年复审资格，增加退保风险。
- SNAP（食品券）支出转嫁：从2027年10月1日起，各州按资格审核错误率自负部分成本，错误率高者分摊更多。部分州（阿拉斯加等）获豁免至2029年。
- ACA注册期缩短：开放注册期从两个月缩至一个月。
2028年变化 | Medicaid自费增，临时减税到期，大选前后动荡
这一年，Medicaid正式削减拨款，州政府或被迫削减项目。
- 低收入人群自费门槛：2028年10月1日起，收入为联邦贫困线100%-138%者（四口之家约3.2-4.4万美元），每次就诊最高自费35美元，或减少就医意愿。
学生贷款：2028年7月1日前，借款人必须切换至新设两款还贷方案之一。
临时减税到期：
- 2028年12月31日：小费、加班、老年人抵扣、汽车贷款利息、SALT上调全部失效。
- 企业与高收入者减税仍永久保留。