来源：the state
美国税季再次到来，而今年对部分纳税人来说可能会有一些新的变化。2025年通过的一项重要联邦税收法案扩大了部分个人纳税人的税收减免范围。不过，由于南卡罗来纳州目前尚未完全与该联邦法律保持一致，纳税人在申报州税时可能仍需要做额外调整。在正式报税之前，了解这些新的税收扣除项目，将有助于判断自己是否符合资格并减少税负。
一、新税法带来更多个人税收扣除
一年中许多人最关注的时间之一——报税季已经到来。不过，今年的税季因为一些变化而显得更为特殊。总统Donald Trump签署的重要立法《One, Big, Beautiful Bill Act》（简称OBBBA）在2025年7月通过，该法案扩大了某些个人纳税人的减税范围。
在今年报税之前，如果你是为自己申报税务，建议先查看新的或增强的税收扣除项目，看看自己是否符合资格。不过，你的州税扣除与联邦税扣除可能会有所不同，因为南卡罗来纳州目前尚未投票决定是否与OBBBA保持一致。
这意味着，当你提交州税申报时，这些扣除项目需要重新加回到你的收入中计算。
不过，这些扣除仍然会出现在你的联邦税申报表中。如果未来南卡罗来纳州最终决定与OBBBA保持一致，那么你需要修改你的州税申报表，以获得完整的扣除。
什么是税收扣除？
根据美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）的说明，税收扣除是纳税人在报税时从收入中减去的一部分金额。扣除可以降低应税收入，从而减少需要缴纳的联邦所得税。
要申报扣除，你需要提供能够证明相关支出或损失的文件。使用报税软件时，系统通常会自动计算扣除金额并填写到相应表格中。如果你使用纸质申报表，扣除金额需要填写在Form 1040中，并可能需要附加表格。
二、2026报税季新增的个人税收扣除
以下新的税收扣除适用于选择逐项扣除或不逐项扣除的纳税人。
逐项扣除是指纳税人选择申报具体、允许的支出，而不是使用标准扣除。当纳税人的总支出——例如医疗费用、房贷利息以及州税——超过标准扣除金额时，这种方式通常更有利。
每一项扣除在纳税人收入达到一定水平后都会逐渐减少，并且都有具体的资格要求，这些条件可以在《One, Big, Beautiful Bill》关于个人和劳动者的条款页面上查看。
新的税收扣除包括：
- 65岁及以上的老年人可能有资格额外申报 6,000美元 的扣除
- 依靠小费收入的员工可能有资格对符合条件的小费 最高扣除25,000美元
- 个人加班收入最高可扣除 12,500美元（夫妻联合申报最高 25,000美元）
- 个人乘用车贷款利息最高可扣除 10,000美元
三、标准扣除金额与免费报税方式
标准扣除是一项固定金额，根据联邦报税身份确定，例如单身、已婚分别申报、夫妻联合申报、户主或符合条件的丧偶配偶。每年，美国国税局都会根据通货膨胀调整标准扣除金额。
2025税年的标准扣除金额为：
- 单身或已婚分别申报：15,750美元
- 已婚联合申报或符合条件的丧偶配偶：31,500美元
- 户主：23,625美元
大多数纳税人会选择标准扣除，但并非所有人都适合。若可扣除的费用和损失超过标准扣除金额，纳税人可以选择逐项扣除。
如何免费报税？
2025年收入低于 89,000美元 的纳税人可以使用 Free File 引导式报税软件，免费准备并电子提交2025年的联邦所得税申报表。
所有纳税人无论收入多少，都可以使用 Free File Fillable Forms。
如果需要税务帮助，可以使用美国国税局提供的 Interactive Tax Assistant 工具。在搜索栏输入一两个关键词，该工具会自动调出所有相关资料供查询。