美国国税局（IRS）近日公布2026年税制调整方案，将对税率级距、标准扣除额以及部分关键税收抵减项目做出上调。这些变化虽看似复杂，却是政府每年为抵消通胀影响、避免纳税人被动承担更高税负而进行的例行调整。所有新规则将适用于 2026 纳税年度，对应 2027 年申报季。
为何IRS每年都要调整？
IRS每年对各类税收金额进行通胀调整，目的在于防止因为物价上涨而使纳税人“自动进入”更高税率区间，从而支付更多税款。新的限额、数值与税率区间正是基于此而定期发布。
主要变化将在2026纳税年度生效
全部调整将在2026年的收入申报中体现，纳税人将于2027年报税时看到具体影响。
新的税率级距（Tax Brackets）
税率区间是决定某部分收入按何种比例缴税的标准。美国采用“累进税制”，即收入越高，落入后段区间的部分才按较高税率征税，并不是所有收入都按同一个税率计算。
2026年，IRS继续维持七档税率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 与 37%。
2026年：个人申报的税率级距
- 10%：收入 前12,400美元
- 12%：12,401 ～ 50,400美元
- 22%：50,401 ～ 105,700美元
- 24%：105,701 ～ 201,775美元
- 32%：201,776 ～ 256,225美元
- 35%：256,226 ～ 640,600美元
- 37%：超过640,600美元
换言之，收入的“前段”按较低比例征税，“后段”的较高部分才适用高税率，使税制更加公平。
夫妻联合申报的税率级距
夫妻合并收入申报时，区间大致为个人的两倍：
- 10%：前24,800美元
- 12%：24,801 ～ 100,800美元
- 22%：100,801 ～ 211,400美元
- 24%：211,401 ～ 403,550美元
- 32%：403,551 ～ 512,450美元
- 35%：512,451 ～ 768,700美元
- 37%：超过768,700美元
这些区间旨在更贴合家庭整体收入状况，使夫妻联合申报的税负结构更合理。
标准扣除额提高
标准扣除额是在计算税款前可从收入中直接扣除的部分，相当于为纳税人“减免一段收入”。
2026年：
- 夫妻联合申报标准扣除额将提高至32,200美元
此举可直接减少家庭的应税收入，提供实际财务缓冲。
工薪家庭税收抵免（Earned Income Tax Credit）上调
2026年 Earned Income Tax Credit（EITC）最高可达 8,231美元。
该抵免专为低收入或中等收入的劳动者设计，为努力工作的家庭提供补充性经济支持，是美国最重要的反贫困政策之一。
结语
虽然税务概念常令人感到复杂，但理解核心变化最为重要：新的税率级距、标准扣除额与抵免项目，旨在让税制更公平，保护纳税人免受通胀侵蚀。
上述调整将全部体现在 2027 年提交的 2026 纳税年度报税表中。