5月22日，美国众议院刚刚通过了《One Big Beautiful Bill Act》，这项法案被称为“大美丽税改”。它主要涉及税务改革，影响到每一位个人纳税人和公司纳税主体。明君注册会计师事务所整理了该法案的主要内容，摘出一些对大家影响较大的重点条款，供大家参考。（请注意：该法案尚未最终通过，仍需参议院表决，以下内容仅供参考，请勿作为报税依据。）
一、个人和企业税率相关调整
- 联邦个人所得税的税率结构不变，最高税率仍为37%。各档税率对应的收入区间将随通胀进行年度调整。
- 小企业主的QBI抵扣（Qualified Business Income Deduction）从20%提高至23%，并将永久有效。
- Bonus折旧（快速折旧）恢复为100%，允许符合条件的设备、车辆等资产在购买当年一次性全额折旧，有效期为2025至2029年。
- 1031房产置换条款将继续有效，投资性房地产可以继续通过置换方式实现资产升级，递延资本利得税。
二、遗产税调整
- 从2026年起，遗产税的免税额将提升至1500万美元，并按通胀调整。此额度将不再回落至500–700万美元的水平。
- 对于非美国公民，其在美遗产的免税额度仍为6万美元，没有变动。
三、低收入家庭与个人的减税政策
- 小费收入免税：总收入较低的家庭，不超过2.5万美元的小费收入可免交个人所得税（2025–2028税务年度）。
- 加班工资免税：低收入家庭的加班收入亦可获得个人所得税豁免（2025–2028税务年度）。
- 买车贷款利息抵税：2025–2028年间，若购车贷款金额低于1万美元，可将支付的利息直接抵减应纳税额。前提是车辆必须在美国组装，且家庭年收入不超过10万美元（单身）或20万美元（联合报税）。
四、家庭与子女福利
- 子女税务抵免（Child Tax Credit）将从2000美元提高至2500美元，前提是父母拥有合法身份并持有社保号。该条款适用于2025–2028税务年度。
- “Trump Account”账户设立计划：为2024年1月1日至2028年12月31日间出生的子女，政府将一次性注入$1000，家长每年可额外存入不超过$5000，用于投资。
- 账户资金增值暂不征税，孩子18岁后可用于大学学费、首次购房或创业。
- 孩子30岁后可自由支配账户资金，投资收益将按长期资本利得税征税；若符合529教育支出的规定，则利得部分亦可免税。
五、逐项抵扣与中产福利
- 逐项抵扣中的“州税纳税额”限额将从1万美元提高至4万美元，适用于家庭年收入不超过50万美元的纳税人。这一改动对拥有自住房的中产家庭尤其有利。
六、其他条款
- 电动车补贴（EV Credit）可能取消；未来联邦将对电动车加收$250注册费，油电混动车收$100注册费。
- 非美国公民将对汇往境外的款项缴纳3.5%转账税（原提案为5%）。
- 低收入福利收紧：
- 白卡（Medicaid）和粮食券的申请标准将明显趋严，预计未来十年将有约760万人失去资格。
- 有劳动能力者需完成每月80小时的工作或社区服务，才能继续享有福利。
- 同时，对奥巴马医保（ObamaCare）补贴的审批也将趋于严格，以减少联邦支出。
总结
此次税改法案对中产家庭、小企业主和高收入者相对友好，提供了更多减税与抵扣机会。但对于年收入4–5万美元的中低收入家庭而言，减税力度并不显著。整体来看，该法案将明显减少联邦政府的税收收入，政府预计会通过削减某些项目支出以维持预算平衡。