美国总统特朗普日前推动通过的大规模预算法案，不仅延续了2017年《减税与就业法案》的各项减税条款，还新增多项税收优惠。其中最受关注的一项，是恢复了对慈善捐赠的“列支前扣除”政策，预计约90%的纳税人将因此受益
该条款允许**不逐项列出扣除（itemize deductions）**的纳税人也能因慈善捐赠获得税收减免。根据新法案规定，单身申报者最多可扣除1000美元，夫妻联合申报者最高可扣除2000美元的慈善捐赠。
“这可能为很多人带来意料之外的节税机会，”税务基金会（Tax Foundation）联邦税务政策副总裁埃丽卡·约克（Erica York）表示，“尤其是对那些平时并不进行逐项扣除的人。”
为何这是个大变化？
当前，除疫情期间的特殊立法外，美国纳税人若想就慈善捐赠申请扣除，必须逐项列出其他所有扣除（如房贷利息、州税、医疗支出等）。但绝大多数人选择标准扣除，因为这样更简单且通常更划算。
- 2025年标准扣除额度：
- 单身申报者：15,000美元
- 夫妻联合申报者：30,000美元
约90%的纳税人选择标准扣除，这意味着他们此前无法因捐款而获得任何税收优惠。新法案则首次打破这一限制，让普通人也能像富豪慈善家一样享有税收优惠。
这项扣除能省多少钱？
慈善捐赠扣除的好处依赖于你的税率：
- 在10%税率下，扣除1000美元可节省100美元税款
- 在35%税率下，同样的扣除可省下350美元税款
因此，对高收入群体而言，该政策的节税效果更明显，但对所有有捐赠行为的纳税人来说都是一项福利。
注意事项：如何合法获得扣除
- 只能捐赠给符合资格的慈善机构
- 捐给政治团体、众筹平台或捐赠顾问基金（Donor-Advised Funds）不符合资格
- 需通过IRS认可的组织进行捐赠
- 可使用IRS在线工具查询机构是否具备免税资格
- 捐赠需有凭证
- 对于超过250美元的捐赠，必须获得书面确认
这一新政策是特朗普预算法案中一项相对温和、但极具普惠性的改革，旨在激励全民慈善捐赠。对于美国普通家庭而言，它提供了一种更加可行且直接的方式，在回馈社会的同时减轻税负。